理账核数是香港公司合规经营的重要一环，需每年按照规定按时进行，且必须持牌的注册会计师才有资格出具核数报告。而在整个审计过程中，所需材料将包括以下几大类：
1.公司的基础材料



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通常在进行审计工作时，需要准备好公司的基础文件，提供公司的：

注册证书「CI」；

有效商业登记证「BR」；

公司的章程「MA」；

周年申报表「NAR1」。

2.银行月结单

香港公司一般都有开立银行账户，在审计的时候，银行月结单就是很重要的审计依据。



月结单有清晰的进出款记录，根据这些记录，香港公司还需要提供与其对应的收付款凭证（如或者合同）。需要注意的是，所提供凭证的金额须与月结单一致。

提醒：银行可提供纸质月结单和电子月结单，目前大多数客户都选择从网银直接。但需要注意不同银行可以的历史账单周期会有差异（有半年期或一年期），因此也可以每个月及时月结单进行保存。

3.成本类材料

可以体现公司运营中涉及成本支出的证明材料。可以是采购、服务、合同、进销存管理账目等等。

值得一提的是香港采用的是形式，税局对此没有规定统一制式，企业可以根据实际需求制定。一般内容需包括公司名称、交易明细、交易金额、交易时间，以及相关盖章。

4.费用类材料

日常运营中的费用票据，如员工工资表、办公室房租、水电费、员工差旅费等等。此类票据都需体现公司名称，且提供原件。

5.审计报告和税表

次做账的香港公司，在进行新一年度审计时，还需要提供上一年度的审计报告和税表。可提供扫描件或复印件，没有原件要求。

6.其他材料

香港公司实际上还有它的关联公司，那么在做账的时候，也需要一并提交这些关联公司的审计报告、公司章程，以及相关的公司股权架构图等材料。



当其子公司持股超过50%，且公司股东是个人时，就需要进行合并审计。
当然了，在实际进行理账核数的过程中，根据不同公司的实况，除上述材料外，香港公司可能还需要根据注册会计师的指引配合补充提供其他材料，比如报关单、运输单等等。

因此，为了保障递交给税务局的审计报告是无保留意见，企业需要更好的配合会计师提供有效材料，保证材料的完整性和准确性，才能使后续账务处理和审计更加有序。

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